1 серпня стало відомо про те, що Національний банк України відібрав ліцензію та вирішив ліквідувати банк “Конкорд”. Причина – систематичне порушення банком вимог законодавства у сфері запобігання та протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення. З цієї ж причини в березні цього року регулятор відкликав ліцензію в “Айбокс Банку”.
Саме ці банки були серед майже десятка інших, які фігурували у розслідуванні БЕБ стосовно ухилення грального бізнесу від оподаткування за допомогою схеми міскодингу. Що ж таке міскодинг та як банки за допомогою цієї схеми дозволяють гральному бізнесу виводити оборот у “тінь”?
Що таке міскодинг?
Міскодинг (з англійської “неправильне кодування”) – схема маніпуляцій банківськими системами для приховування реального походження платежів; підміна призначення платежу в банківській еквайринговій мережі.
Як відомо, операції клієнтів у банківській мережі маркуються чотиризначними кодами MCC (Merchant Category Code). Ці коди дозволяють банкам зрозуміти, на які товари чи послуги людина витратила гроші. Міскодинг полягає в тому, що операції позначаються іншим кодом, не передбаченим для конкретної діяльності.
Азартні ігри також мають свій код – 7995. Проте деякі банки умисно маркують операції азартних ігор іншим кодом (комп’ютерних ігор, рекламних та фінансових послуг тощо), аби в нелегального організатора азартних ігор не виникали додаткові податкові зобов’язання. У результаті гравці надсилають гроші на сайт онлайн-казино або ставок, але фактично ці кошти йдуть на фіктивні рахунки нібито для придбання інших товарів чи послуг. Або банк відправляє виграш гравцю, маркуючи операцію кодом іншої галузі або навіть вказуючи, що це звичайний переказ із картки на картку.
Зазначимо, що те, що банк свідомо бере участь у схемах грального бізнесу, довести нелегко. І навіть факти міскодингу не означають, що банк щось порушив, адже міскодинг виникає на рівні компанії-продавця послуг/продуктів, яка використовує еквайринг.
Боротьба з міскодингом
У липні минулого року Нацбанк посилив вимоги до еквайрів щодо виконання ними вимог законодавства у сфері запобігання та протидії відмиванню доходів, а також зобов’язав їх розробити порядок призначення торговцю коду категорії, порядок розгляду звернень щодо міскодингу та здійснювати перевірку фактичної діяльності торговця.
Втім, гральний бізнес продовжував ухилятися від сплати податків за допомогою схеми міскодингу. 28 лютого 2023 року під час засідання тимчасової слідчої комісії представники СБУ та Бюро економічної безпеки (БЕБ) розповіли про участь девʼяти українських банків у схемах, які дозволяли гральному бізнесу ухилятися від сплати податків. На той момент НБУ проводив перевірки та вживав заходи впливу щодо цих банків. Зокрема, був оштрафований державний Укргазбанк, а в березні 2023-го регулятор відкликав ліцензії та ліквідував “Айбокс Банк” та “Банк Форвард”. Тоді ж ряд ЗМІ писали, що банк “Конкорд” – наступний. Але прогнози справдилися лише 1 серпня.
Загалом судово-економічна експертиза встановила, що розмір несплачених податків компаніями, які були задіяні в схемі, склав понад 1,3 млрд грн. Після початку розслідування БЕБ за п’ять місяців від початку 2023 року компанії, які працюють онлайн у сфері грального бізнесу, сплатили в чотири рази більше податків, ніж за весь 2022 рік – понад 2,2 млрд грн. Для порівняння – за весь 2022 рік ця сума не перевищувала 550 млн грн.
Як банки запобігають міскодингу
У липні Олег Гороховський, співзасновник першого цифрового банку в Україні monobank, що працює на ліцензії Універсал Банку, зазначив, що СБУ час від часу перевіряє monobank щодо причетності до проведення транзакцій від заборонених казино, тобто участі у схемах міскодингу. За словами Гороховського, боротися з цим явищем “нелегко”, monobank використовує для цього математичні моделі.
Зокрема, математичні моделі бачать клієнтів ігроманів і за їхніми транзакціями намагаються передбачити, який із терміналів закодований невірно. Щоб обчислити новий термінал, математична модель повинна отримати хоча б 500 транзакцій. “А заборонені казино штампують ці термінали як гарячі пиріжки. Тому це завдання може бути виконане лише технологічно – жодні довічні ув’язнення не допоможуть”, – впевнений співзасновник monobank.
Він також пояснив, що карток monobank багато у міскодингових транзакціях тому, що карток банку багато в транзакціях загалом.
“Підходити до цього питання дідівськими методами — кримінальні справи, обшуки, перевірки — можна, звичайно. Але я відразу попереджаю: набагато ефективніше не з обшуками приходити, а разом застосовувати найкращі практики блокування такого фроду”, — висловив свою думку з цього питання Гороховський.
