Іван Павловський, CEO, співзасновник, автор Incrypted
Ще в 2022 році Верховна Рада схвалила законопроект «Про віртуальні активи», який згодом також отримав підпис президента. Однак його правила для нового ринку так і не набули чинності – і досі галузь перебуває в «сірій» зоні і вимагає декларувати дохід у криптовалютах тільки від державних чиновників.
Але незабаром роки дискусій і доопрацювань можуть принести плоди – у вересні 2025 року Верховна Рада схвалила в першому читанні проект «Про ринки віртуальних активів», що нарешті і визначить статус та оподаткування криптовалют у країні.
Про те, що передбачає цей закон, коли буде прийнятий і, головне, як не зламати мозок і заздалегідь підготуватися до декларації криптовалютного прибутку – в цьому тексті.
Оподаткування вчора і сьогодні
Головною причиною, через яку закон так і не був прийнятий у 2022 році, стала відсутність саме податкового регламенту. Спочатку прийняття проекту відклали до того моменту, поки не будуть розроблені поправки до Податкового кодексу, але після отримання країною статусу кандидата в ЄС, також було прийнято рішення внести зміни і в сам закон – для узгодження із загальним для Євросоюзу зведенням MiCA.
У 2023 році з різницею в десять днів з’явилися відразу два проекти оподаткування – від Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку і Мінцифри. У першому випадку пропонувалася ставка в 18% для фізичних і юридичних осіб + 1,5% військового збору, регулятором при цьому мали виступити сам НКЦПФР і НБУ. У другому випадку (розробленому спільно з представниками криптобізнесу) було передбачено поступове зростання ставки – 5% у перші три роки, 9% у наступні п’ять років і, нарешті, 18% податок на всі наступні роки. Регулятори – Мінцифри та НБУ.
Ще через десять днів депутат Верховної Ради заявив, що обидва проекти стануть базою для створення синтезованого варіанту – його підготують до весни 2024 року.
Ця третя версія і була схвалена у вересні 2025 року. Що вона з себе представляє?
Крипта і податки в Україні завтра
До того, як цей законопроект буде остаточно прийнятий, вимога декларувати свій прибуток у криптовалютах була накладена тільки на чиновників. Так, тільки в 2024 році цифрові активи були вказані в більш ніж 2100 деклараціях – при цьому кількість державних службовців, які володіють криптою, зросла в 2,2 рази за 3 роки.
Новий закон змінить це, наклавши вимогу і на фізичних, і юридичних осіб:
- Податок накладається на прибуток від операцій з криптовалютою за вирахуванням коштів на їх придбання – тобто різниця між доходами і витратами.
- Для юридичних і фізичних осіб встановлюється ставка в 18% і ще 5% військового збору. При цьому для фізичних осіб передбачений пільговий період – рік зі ставкою 5% без підтвердження витрат на покупку крипти в минулому.
- При цьому податок не діє на операції між криптовалютами, дохід нижче МРОТ і безкоштовно отримані активи (наприклад, айрдроп). Щоб не плутатися в цих формах, найпростіше пройти курс «Занурення в крипту» всього за 2,5 години.
Регулятор ще не визначений, проте ним точно не стануть а ні НКЦПФР, а ні Мінцифри. У документі прописано НБУ та (або) новий орган, який і стане головним регулятором. Цей орган отримає широкі повноваження, що включають «отримання доступу до даних у будь-якій формі» та «заморожування активів, арешт на майно та кошти».
Регулювання та податкова база, на думку експертів, принесуть державі мільярди доларів, а також, нарешті, внесуть ясність в індустрію, давши стимул до розвитку. Також, варто відзначити, що до другого читання законопроекту будуть внесені правки, які докорінно можуть змінити деякі аспекти, в тому числі і податкову ставку.
Однак вжити необхідних заходів і вести облік своїх операцій варто вже сьогодні.
Як задекларувати прибуток і не зламати собі мозок
Для багатьох процес декларування прибутку сприймається як щось складне, тоді як насправді це завдання можна перетворити на зрозумілу послідовність дій.
- По-перше, потрібно визначити, що вважається оподатковуваним прибутком. З цим все просто, оскільки це прямо прописано в законопроекті: це тільки операції обміну цифрових активів на фіат за вирахуванням коштів, витрачених на їх придбання.
- По-друге, потрібно почати вести облік операцій – суми всіх продажів у гривні та витрати на купівлю, підтверджені документами. Навіть якщо ваш дохід нижчий за одну мінімальну зарплату, записуйте транзакції на випадок перевищення порогу.
- По-третє, вчасно заповнюйте декларацію. Цей пункт стане доступним після прийняття закону і набрання ним чинності – коли це відбудеться, обговоримо далі.
Щоб не зламати собі мозок, особливо в разі активної роботи з криптовалютами:
- Ведіть податковий облік відразу, а не заднім числом. Використовуйте інструменти автоматизації, які підтягують дані з бірж і гаманців у звіти. Можна використовувати і просту таблицю, але тільки в разі рідкісних операцій.
- Зберігайте скріншоти транзакцій, CSV-файли з бірж і будь-які інші форми підтвердження угод – це доказова база в разі питань податкової.
Головний «лайфхак», щоб не перетворювати декларацію криптовалютного прибутку на головний біль – фіксувати кожну угоду в момент її здійснення. Також біржі та гаманці нерідко надають можливість вивантаження звітів для декларацій – ця функція є і у Binance, і ByBit, і криптовалютних гаманцях, таких як Trustee Plus. Вони включають в себе ордери, депозити і висновки, і дозволяють завантажувати звіти або ж підключати їх автовивантаження через сервіси, такі як Koinly, CoinTracking, Accointing.
Глибина історії може бути обмежена, тому варто робити вивантаження раз на квартал.
Без систематизації все перетворюється на хаос, а більшість помилок відбувається від ручного введення. Але якщо розділити процес на кроки – облік, декларація, оплата – то замість хаосу і паніки у вас вийде чітка система, де врахована кожна операція.
Той самий підхід ідеальний і для всієї індустрії – вивчайте технологію, спілкуйтеся з професіоналами в спільноті Incrypred+, і дохід в криптовалюті не змусить себе чекати.
Коли буде прийнято оподаткування
Незважаючи на те, що законопроект вже пройшов перше читання, шлях до другого може зайняти тривалий час. В середньому проміжок між читаннями становить до шести місяців, однак у випадку криптовалют варто враховувати специфіку ринку.
- По-перше, навіть автори проекту визнають, що його текст містить «велику кількість упущень», які повинні бути враховані в наступній версії – це і коригування повноважень майбутнього регулятора, і врахування умов особливого правового режиму резидентів Дія.City, і перенесення права на емісію токенів всім тим фінансовим організаціям, що вже мають всі необхідні ліцензії.
- Другим каменем спотикання є сам регулятор – експерти відзначають, що НБУ може не мати достатнього досвіду в сфері криптовалют, а тому її регулювання швидше за все вимагатиме призначення іншого (або створення нового) органу.
В ході обговорень і правок документ може зазнати значних змін, в тому числі і щодо розмірів податкової ставки. Правила декларації будуть зрозумілі лише після повного прийняття законопроекту і внесення правок до Податкового кодексу.
Складність завдання підвищується і тим, що авторам законопроекту потрібно не просто легалізувати галузь і встановити правила для обігу та оподаткування цифрових активів, але й створити стимули: для зростання інновацій, для «виходу з тіні», для роботи за чіткими і зрозумілими правилами, для захисту прав власників активів.
Єдине, що відомо точно: знати, як декларувати дохід, потрібно вже сьогодні.
